Der Tab Umsatzsteuer auf der Steuerseite zeigt für jedes Jahr, wie viel Umsatzsteuer Du vereinnahmt hast, wie viel Vorsteuer dagegensteht und was als Zahllast übrig bleibt.
Wann die Ansicht erscheint
Den Tab gibt es, sobald mindestens ein Objekt zur Umsatzsteuer optiert hat. Ohne ein solches Objekt fehlt er in der Leiste, denn er würde nur Nullen zeigen. Die Option setzt Du je Objekt: oben rechts im Objekt auf Bearbeiten, dann im Schritt Objektdaten den Schalter Umsatzsteuer auf Aktiv stellen. Ausgewertet werden ausschließlich Objekte mit Option.
Du findest die Ansicht unter Verwaltung > Steuern im Tab Umsatzsteuer. Das Steuerjahr stellst Du oben in der Tab-Leiste ein.
Zeitraum und Besteuerungsart
Über der Tabelle liegen zwei Umschalter.
| Umschalter | Auswahl |
|---|---|
| Besteuerung | Soll rechnet nach vereinbarten Entgelten. Eine Miete zählt, sobald sie fällig ist, unabhängig davon ob sie schon bezahlt wurde. Ist rechnet nach vereinnahmten Entgelten, gezählt wird also erst der Zahlungseingang. |
| Zeitraum | Monatlich, Quartalsweise oder Jährlich. Das bestimmt, wie fein die Tabelle darunter aufteilt. Voreingestellt ist quartalsweise. |
Die gewählte Besteuerungsart merkt sich ViVi für Deinen Account und rechnet die ganze Ansicht danach. Im laufenden Jahr zeigt die Tabelle nur die Zeiträume bis zum heutigen Monat oder Quartal.
Kennzahlen des Jahres
Über der Tabelle stehen drei Kacheln für das ganze Jahr.
- Vereinnahmte USt: die Umsatzsteuer aus Deinen Einnahmen, darunter die Aufteilung nach Steuersatz.
- Vorsteuer (abziehbar): die abziehbare Vorsteuer aus Deinen Kosten, ebenfalls nach Steuersatz aufgeteilt.
- Zahllast: die Differenz. Ein positiver Wert bedeutet Zahlung ans Finanzamt, ein negativer Erstattung vom Finanzamt.
Die Tabelle
| Spalte | Inhalt |
|---|---|
| Zeitraum | Monat, Quartal oder das ganze Jahr, je nach Umschalter. |
| Vereinnahmte USt | Umsatzsteuer aus den Einnahmen dieses Zeitraums. |
| Vorsteuer | Abziehbare Vorsteuer aus den Kosten dieses Zeitraums. |
| Zahllast | Vereinnahmte Umsatzsteuer abzüglich Vorsteuer. |
Die letzte Zeile ist die Summenzeile „Gesamt" mit dem Jahr. Sie fasst alle Zeiträume zusammen und lässt sich nicht aufklappen.
Einen Zeitraum aufklappen
Ein Klick auf eine Zeile öffnet die Einzelposten darunter, in zwei Spalten nebeneinander.
- Vereinnahmte USt: Datum, Bezeichnung, Steuersatz und Betrag je Position. Bei der Soll-Besteuerung markiert ViVi noch nicht bezahlte Posten mit offen.
- Vorsteuer: dieselbe Aufstellung für die Kostenseite.
Gibt es in einem Zeitraum nichts, steht dort „Keine USt-Einnahmen" beziehungsweise „Keine Vorsteuer".
Kürzung bei Selbstnutzung und Verkauf
Vorsteuer aus selbst genutzten oder verkauften Anteilen ist nicht abziehbar. ViVi kürzt sie deshalb monatsgenau. Kosten, die einer betroffenen Einheit zugeordnet sind, fallen in deren Monaten ganz weg. Gemeinkosten kürzt ViVi um den Flächenanteil der in dem Monat betroffenen Einheiten. Der Posten trägt dann den Vermerk „Selbstnutzung/Verkauf: nicht abziehbar" oder „anteilig gekürzt".
Woher die Steuersätze kommen
- Auf der Einnahmenseite aus dem Mietverhältnis. Dort hinterlegst Du die Sätze für Kaltmiete, Nebenkosten und Kaution getrennt. Wirksam werden sie nur, wenn das Objekt zur Umsatzsteuer optiert hat.
- Auf der Kostenseite aus der einzelnen Position oder Transaktion. Beim Beleg-Upload liest ViVi Satz und Betrag aus.
- Wohnraummiete ist nach § 4 Nr. 12 UStG steuerfrei. Dort entsteht auch mit Option keine Umsatzsteuer.
Nebenkosten an Gewerbemieter
Die Nebenkostenabrechnung rechnet für Mietverhältnisse mit einem Umsatzsteuersatz auf die Betriebskosten netto und weist die Umsatzsteuer offen aus. Die dabei gezogene Vorsteuer steht im Assistenten in einer eigenen Spalte. Der Ablauf steht in Nebenkostenabrechnung mit Umsatzsteuer.
Grenzen der Ansicht
Die Übersicht ist eine Auswertung, keine Umsatzsteuer-Voranmeldung. Es gibt keinen Elster-Export und keine Fristenverwaltung. Nutz die Zahlen als Orientierung und für die Abstimmung mit Deinem Steuerberater.